2025 年 8 月,美国国税局(IRS)加强了对跨境电商卖家的税务监管,特别是针对使用亚马逊 FBA 仓库的国际卖家,其核心是强化对 “有效关联收入”(ECI)的认定标准。接下来,上海忠信货运将为您详细解答,希望对大家有所帮助。

ECI 认定条件:根据美国税法,当非美国居民或企业在美国境内从事贸易或业务(USTB)时,相关收入被视为 ECI。对于亚马逊 FBA 卖家,满足以下条件之一即可能被认定为 ECI:

仓储关联:商品存储于美国境内仓库,如亚马逊 FBA 仓,就被认定为在美国开展业务,相关销售收入构成 ECI。

经营活动:在美国提供个人服务,如拥有员工、承包商或代理商,从事 “大量、持续且定期” 的商业活动,如营销、售后等。

智慧财产权:通过在美国注册的商标、专利等智慧财产权产生的收入。

申报要求与后果:一旦被认定为 ECI,跨境卖家需提交 1120-F 表格(外国公司所得税申报表),按净收入(收入扣除成本费用后)适用累进税率(10%-37%)计算所得税。若未合规申报,IRS 有权按总销售额的 30% 强制征税,并追溯历史税款。

对中国卖家的影响:这一政策可能导致中国卖家面临中美双重征税风险,目前中美两国是否就此达成税务共识尚不明确。

与关税政策的叠加影响:2025 年 8 月 12 日中美双方发布声明,暂停 24% 附加关税 90 天,但保留 10% 基准关税。这虽为 FBA 卖家提供了短暂缓冲,但保留的 10% 关税叠加 ECI 所得税,实际税负远高于 2025 年前水平,且 90 天暂停期不足以支撑长期供应链规划。此外,美国废除 800 美元小额包裹免税政策,所有直邮包裹需报关缴税,导致小额订单物流成本激增。

总体而言,美国对亚马逊 FBA 卖家的新征税政策,是其为弥补财政缺口而采取的措施,跨境电商成为重点靶向。卖家需提前做好税务合规准备,重新评估库存布局与仓储模式,以避免高额税务风险。

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